Нужно ли учитывать в расходах при УСН (15%) сумму НДС за товар, приобретенный для перепродажи?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Организация на УСН 15% приобретает товар для перепродажи у поставщика работающего с НДС, соответственно все документы предоставляются с НДС. В КУДиР в расходы учитывать сумму Без НДС? Или общую по счет-фактуре с НДС?

  Есть 2 варианта учета НДС при УСН
  1. В стоимости ТМЦ (п. 2 ст. 170 НК РФ)
  2. Как отдельный расход (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  
  Выберете то, что считаете более верным, отразите данный способ в Учетной политике и пользуйтесь им.
• Цитата: Выберете то, что считаете более верным, отразите данный способ в Учетной политике и пользуйтесь им.

  т.е. я могу включать в расход общую сумму по накладной не вычитая НДС? Правильно понимаю?
• Цитата: т.е. я могу включать в расход общую сумму по накладной не вычитая НДС? Правильно понимаю?

  вы можете НДС включить в стоимость товара, а вот расход учесть при расчете налогооблагаемой базы можно после оплаты и продажи товара, а не по накладной (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
• simport, спасибо...
• Здравствуйте!
  
  Добавлю: налоговики и Минфин считают, что стоимость товара, приобретенного с НДС, в КДиР нужно указывать двумя строками: сам товар и НДС. За объединение в одну строку могут наказать, основываясь на том, что НДС - это самостоятельный вид расходов.
  
  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 8 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44863  

  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 30.07.2014 № 151-У и письмо от 30.07.2014 № 149-У, поступившее из ФНС России, по вопросу выставления счетов-фактур покупателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
  Начиная с 1 октября 2014 г., по письменному согласию сторон сделки на несоставление счетов-фактур налогоплательщики могут не составлять счета-фактуры при реализации товаров (работ) услуг, имущественных прав) лицам, не являющимся плательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (подпункт «а» пункта З статьи 1 и пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ «0 внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее – Федеральный закон № 238-ФЗ)).
  Федеральный закон № 238-ФЗ не изменил порядок учета в расходах налога на добавленную стоимость при определении объекта налогообложения плательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения.
  Так, согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы в виде налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и статьей 346.17 Кодекса. Следовательно, суммы налога на добавленную стоимость являются самостоятельным видом расхода.
  В соответствии со статьей 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № IЗ5н.
  Пунктом 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 Кодекса.
  В связи с изложенным, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 5 отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость пo оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком.
  При этом информируем, что первичными документами, на основании которых производятся записи в Книге учета доходов и расходов, являются платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, с выделением отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость. Вместе с тем, счета-фактуры могут не представляться (при наличии письменного согласия сторон на их несоставление).
  Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
    Заместитель директора департамента
  налоговой и таможенно-тарифной политики
  Минфина России
  Р.А. Саакян